{"id":12322,"date":"2026-09-25T01:13:17","date_gmt":"2026-09-24T22:13:17","guid":{"rendered":"https:\/\/acessorias.com\/site\/?p=12322"},"modified":"2026-09-25T01:13:17","modified_gmt":"2026-09-24T22:13:17","slug":"ibs-e-cbs-por-fora-do-simples-nacional-o-que-avaliar-antes","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/acessorias.com\/site\/ibs-e-cbs-por-fora-do-simples-nacional-o-que-avaliar-antes\/","title":{"rendered":"IBS e CBS por fora do Simples Nacional: o que avaliar antes?"},"content":{"rendered":"

A possibilidade de recolher <\/span>IBS e CBS por fora do Simples Nacional<\/b> muda a an\u00e1lise tribut\u00e1ria das micro e pequenas empresas a partir de 2027. Para os escrit\u00f3rios cont\u00e1beis, isso significa que a orienta\u00e7\u00e3o ao cliente n\u00e3o pode se limitar \u00e0 compara\u00e7\u00e3o entre al\u00edquotas ou ao valor estimado da guia.<\/span><\/p>\n

A partir de 2027, a empresa optante pelo Simples Nacional poder\u00e1 permanecer no regime para os demais tributos e, ao mesmo tempo, escolher apurar o IBS e a CBS pelo regime regular. Assim, surge o chamado <\/span>Simples Nacional h\u00edbrido<\/b>. Nessa modalidade, IBS e CBS deixam de ser recolhidos dentro do DAS e passam a seguir as regras pr\u00f3prias desses tributos.<\/span><\/p>\n

Para o primeiro semestre de 2027, a op\u00e7\u00e3o pelo regime regular deve ser feita at\u00e9 30 de setembro de 2026. Quem n\u00e3o fizer a escolha poder\u00e1 permanecer com IBS e CBS dentro do Simples no primeiro semestre e ter\u00e1 nova oportunidade de optar pelo regime regular em mar\u00e7o de 2027, com efeitos a partir de julho. Por isso, antes de orientar o seu cliente, \u00e9 importante analisar o neg\u00f3cio como um todo.<\/span><\/p>\n

O que avaliar antes de escolher a op\u00e7\u00e3o pelo regime regular do IBS e da CBS<\/span><\/h2>\n

A escolha entre o regime regular e IBS e CBS no Simples Nacional deve considerar aspectos tribut\u00e1rios, comerciais e operacionais. N\u00e3o existe uma alternativa mais adequada para todas as empresas. Veja algumas dicas que podem ajudar a orientar seus clientes.<\/span><\/p>\n

1. Carga tribut\u00e1ria efetiva<\/span><\/h3>\n

O primeiro passo \u00e9 simular quanto a empresa dever\u00e1 recolher em cada cen\u00e1rio. Mas a an\u00e1lise n\u00e3o deve considerar apenas a al\u00edquota nominal.<\/span><\/p>\n

\u00c9 necess\u00e1rio projetar faturamento, composi\u00e7\u00e3o das receitas, tipo de opera\u00e7\u00e3o, estrutura de custos e despesas e poss\u00edveis cr\u00e9ditos de IBS e CBS. O resultado deve mostrar a carga tribut\u00e1ria efetiva em cada modelo, considerando as caracter\u00edsticas daquela empresa.<\/span><\/p>\n

Comparar apenas o quanto ser\u00e1 pago de imposto pode levar a uma conclus\u00e3o incompleta, especialmente quando os cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios t\u00eam relev\u00e2ncia para o neg\u00f3cio.<\/span><\/p>\n

2. Possibilidade de aproveitamento de cr\u00e9ditos<\/span><\/h3>\n

Esse \u00e9 um dos pontos que mais merece aten\u00e7\u00e3o no regime regular de IBS e CBS. A legisla\u00e7\u00e3o permite que os optantes pelo Simples Nacional escolham apurar IBS e CBS pelo regime regular. Nesse caso, esses tributos passam a ser calculados segundo as regras gerais da reforma tribut\u00e1ria.<\/span><\/p>\n

J\u00e1 quando a empresa mant\u00e9m IBS e CBS dentro do Simples, ela n\u00e3o pode apropriar cr\u00e9ditos desses tributos. Por outro lado, a legisla\u00e7\u00e3o permite ao adquirente sujeito ao regime regular apropriar cr\u00e9ditos relativos \u00e0s aquisi\u00e7\u00f5es de bens e servi\u00e7os de empresas do Simples.<\/span><\/p>\n

Por isso, o contador precisa olhar tanto para os cr\u00e9ditos que a pr\u00f3pria empresa poder\u00e1 aproveitar quanto para o impacto que seu modelo de tributa\u00e7\u00e3o ter\u00e1 sobre os clientes.<\/span><\/p>\n

3. Perfil dos clientes<\/span><\/h3>\n

A composi\u00e7\u00e3o da carteira comercial pode mudar bastante a an\u00e1lise. Uma empresa que vende principalmente para consumidores finais pode ter uma realidade diferente daquela que fornece produtos ou servi\u00e7os para outras empresas sujeitas ao regime regular.<\/span><\/p>\n

No segundo caso, a possibilidade de creditamento do IBS e da CBS pode entrar na negocia\u00e7\u00e3o comercial. O cliente PJ pode considerar o tratamento tribut\u00e1rio da opera\u00e7\u00e3o ao comparar fornecedores, especialmente em cadeias nas quais o cr\u00e9dito tem peso relevante.<\/span><\/p>\n

Isso n\u00e3o significa que toda empresa B2B deva escolher o regime regular. O ponto \u00e9 verificar se esse fator influencia sua rela\u00e7\u00e3o comercial.<\/span><\/p>\n

4. Estrutura de fornecedores e custos<\/span><\/h3>\n

Tamb\u00e9m \u00e9 necess\u00e1rio mapear de onde v\u00eam os principais insumos, mercadorias e servi\u00e7os utilizados pela empresa. O escrit\u00f3rio cont\u00e1bil pode levantar, por exemplo:<\/span><\/p>\n