A gestão de créditos tributários vai exigir ainda mais organização dos escritórios contábeis com a implementação da Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS) e do Imposto sobre Bens e Serviços (IBS).
A Reforma Tributária vai mudar a forma de calcular e aproveitar créditos fiscais, aumentando também a complexidade dos registros e dos processos necessários para garantir que as informações estejam corretas.
Se hoje o escritório trabalha com cerca de 6 a 8 contas contábeis relacionadas a rotinas de controle de créditos, a nova estrutura pode exigir o acompanhamento de mais de 60 contas, conforme o cenário e a organização contábil adotada. Essa ampliação representa uma mudança significativa na operação, que precisará lidar com mais classificações e conferências.
Dessa forma, depender de planilhas e controles descentralizados tende a tornar a rotina mais difícil de sustentar. Para atravessar a transição com segurança, os escritórios contábeis precisarão investir na padronização dos processos e no controle de prazos e atividades da equipe.
Como vai ser os créditos tributários na Reforma Tributária
A Reforma Tributária muda como as empresas aproveitam créditos tributários sobre o consumo. Em resumo, o PIS e Cofins serão substituídos pela CBS, enquanto ICMS e ISS darão lugar ao IBS.
No novo modelo, a proposta é permitir que as empresas aproveitem créditos de IBS e CBS sobre uma gama mais ampla de compras e contratações relacionadas à sua atividade.
Na prática, os tributos pagos nessas aquisições poderão ser usados para abater os valores devidos nas vendas, desde que sejam cumpridas as regras legais. Essa mudança busca reduzir o efeito de impostos acumulados ao longo da cadeia de produção e comercialização.
Isso não significa que a apuração ficará automaticamente mais simples. Embora a sistemática busque uniformizar regras e ampliar as possibilidades de créditos tributários, os escritórios terão de acompanhar novas classificações, documentos fiscais, registros e critérios de apuração.
Por que o aumento de contas contábeis exige mais controle?
A ampliação da estrutura de registros exige que o escritório acompanhe mais informações e mantenha coerência entre os documentos fiscais, a escrituração, a apuração tributária e os lançamentos contábeis.
O aumento de contas contábeis pode envolver a separação de operações, a identificação de créditos por natureza e o controle de diferentes situações fiscais. Na prática, cada classificação adicional representa uma possibilidade de ajuste que precisa estar contemplada nos procedimentos internos.
É importante considerar que a quantidade exata de contas vai depender do plano de contas adotado, das características das operações e das necessidades de cada empresa.
Para o escritório contábil, o impacto vai além do lançamento de informações. Será necessário garantir que cada profissional saiba quais dados conferir, quais documentos solicitar e quais etapas precisam ser concluídas antes do fechamento.
Quais são os reflexos contábeis da Reforma Tributária?
Os principais reflexos da Reforma Tributária envolvem a adaptação dos registros, dos controles auxiliares e dos procedimentos de conciliação ao novo modelo de tributação.
O escritório precisará revisar seu plano de contas CBS e IBS, avaliar os sistemas utilizados e estabelecer critérios consistentes para registrar os créditos. Também deverá organizar o tratamento dos saldos vinculados aos tributos atuais durante a transição, respeitando as regras específicas a cada caso.
Como calcular créditos CBS e IBS
A apuração de créditos IBS e CBS dependerá da identificação das operações que geram direito ao creditamento. De forma geral, o processo pode ser organizado em algumas etapas:
- Identificar as aquisições elegíveis: verificar quais compras e contratações podem gerar créditos, considerando a legislação e as exceções previstas.
- Conferir os documentos fiscais: validar os dados das operações, a identificação dos envolvidos e as informações tributárias necessárias.
- Verificar as condições para apropriação: observar os requisitos legais para reconhecer e utilizar os créditos, incluindo as regras de extinção dos débitos quando aplicáveis.
- Registrar e classificar os valores: realizar os lançamentos de acordo com os critérios contábeis e fiscais definidos pelo escritório.
- Conciliar as informações: comparar documentos, registros e valores apurados para identificar inconsistências antes do fechamento.
- Acompanhar os saldos: manter o controle dos créditos apropriados, utilizados e pendentes, conforme as regras de cada situação.
Como preparar o escritório para o aumento da complexidade?
Com a Reforma Tributária, o primeiro passo é mapear as atividades afetadas, identificar tarefas manuais e estabelecer fluxos de trabalho. A tecnologia também ganha importância, pois permite centralizar informações, distribuir demandas e acompanhar prazos e responsáveis.
Por que a automação se torna indispensável?
Com mais informações para controlar, os processos manuais aumentam o risco de falhas e retrabalho. A automação da gestão de fluxos de trabalho ajuda a acompanhar tarefas, identificar gargalos e distribuir melhor as atividades da equipe.
Um sistema de gestão para contabilidade permite organizar processos, documentos, comunicação e prazos, complementando as ferramentas fiscais responsáveis pela apuração dos tributos.
Prepare a gestão do escritório para a Reforma Tributária
Automatizar fluxos de trabalho e acompanhar as atividades da equipe são medidas importantes para reduzir falhas e manter a produtividade.
A Acessórias oferece um sistema de gestão para contabilidade que ajuda a organizar processos, centralizar informações e acompanhar prazos e responsabilidades por meio de recursos como Acessórias Docs e Automação de Entregas.
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Perguntas frequentes sobre créditos tributários
O plano de contas do escritório contábil precisará ser alterado com o IBS e a CBS?
Sim. Será necessário avaliar a estrutura atual e adaptá-la para registrar e controlar as novas operações e os créditos tributários, conforme as necessidades de cada empresa e as normas contábeis.
O que acontece com os créditos de PIS, Cofins, ICMS e ISS acumulados antes da Reforma Tributária?
Os créditos existentes não desaparecem automaticamente. O aproveitamento dos saldos seguirá regras de transição, que variam conforme o tributo e a natureza do crédito.
O aumento de contas contábeis exige a contratação de mais profissionais?
Não necessariamente. Antes de ampliar a equipe, o escritório pode revisar a distribuição das tarefas, padronizar procedimentos e automatizar o acompanhamento de prazos e atividades para lidar com o aumento da demanda.
Como evitar erros no controle dos créditos tributários de IBS e CBS?
É importante manter os documentos fiscais organizados, conferir as informações das operações, acompanhar os critérios legais de apropriação e conciliar os registros fiscais e contábeis.
Como um sistema de gestão para contabilidade ajuda na adaptação à Reforma Tributária?
A ferramenta de gestão permite organizar fluxos de trabalho, definir responsáveis, acompanhar prazos e centralizar informações operacionais. Isso facilita o controle das atividades e a adaptação tributária, embora não substitua os sistemas de apuração fiscal nem a análise técnica do contador.
